Вопрос:
01.01.1970

В результате проверки ревизор ФСС нашел ошибку в начислении больничного, выставили требование на возмещение излишне выплаченных денежных средств со стороны ФСС.

Ответ:
04.07.2019

: ФСС может не принять расходы к зачету, если документы на выплату пособий неправильно оформлены, фальшивые либо их совсем нет (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ). Получив из ФСС решение о непринятии расходов, действуйте так.

- Сторнируйте незачтенное пособие. Если это больничный, сторнируйте и исключите из налоговых расходов пособие за первые три дня болезни, выплаченное за счет фирмы.

- Начислите работнику выплату, равную ранее исчисленному пособию по дебету счета 91. Она не учитывается в налоговых расходах, облагается страховыми взносами и НДФЛ. Если это было пособие по болезни, НДФЛ с него вы уже удержали. Если другое пособие, удержите налог с ближайшей выплаты (Письмо ФНС от 05.03.2018 N ГД-4-11/4193@).

- Сдайте в ИФНС уточненный расчет по взносам за квартал, в котором были начислены незачтенные пособия. Исправьте в нем данные о необлагаемых выплатах, базе, взносах и пособиях (Письмо ФНС от 05.03.2018 N ГД-4-11/4193@).

- Доплатите взносы по уточненному расчету и пени.

Проводки по пособиям, не принятым к зачету ФСС

 

СТОРНО Д 20 (23, 25, 26, 44) - К 70

Сторнировано пособие за первые три дня болезни работника

СТОРНО Д 69 - Расчеты по социальному страхованию - К 70

Сторнировано пособие, начисленное за счет ФСС

Д 91 - К 70

Незачтенное пособие отражено как прочая выплата

Д 91 - К 69 (субсчета отдельных взносов)

Начислены страховые взносы

Д 70 - К 68

Удержан НДФЛ (при необходимости)

Д 69 – К 51

Перечислены излишне возмещенные средства

Законное обоснование:

  1. Типовая ситуация: Как учесть расходы, не принятые к зачету ФСС (Издательство "Главная книга", 2019) {КонсультантПлюс}

 

  1. Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}

 

  1. Вопрос: Как организации отразить не принятые к зачету расходы ФСС РФ в налоговом учете? (Консультация эксперта, 2019) {КонсультантПлюс}

Скачать pdf
Регламент линии консультаций