при оказании маркетинговых услуг в России ИП зарегистрированном в России, для компании находящейся на территории Киргизии, кто является плательщиком НДС?
Чтобы определить место реализации услуг между резидентами России и Киргизии (членом ЕАЭС), руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
По консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам – местом реализации услуг будет страна заказчика этих услуг (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС в ред. Протокола от 31.03.2022, Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649). Например, если российская организация (ИП) оказывает маркетинговые услуги киргизскому заказчику, местом их реализации будет признаваться Киргизия.
Если резидент одной страны покупает услугу, а потребляет ее филиал (представительство), который ведет деятельность и (или) находится в другой стране, то место оказания услуги определяется по месту ведения деятельности (месту нахождения) этого филиала (представительства).
Если место реализации услуг - Киргизия, то в России НДС вы не платите. Налог уплачивается в Киргизии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Местом осуществления деятельности иностранной организации, как правило, территория РФ не является. Следовательно, РФ не является местом реализации этих услуг и НДС не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423). В случае оказания услуг налогоплательщику государства - члена ЕАЭС НДС в РФ обычно также не взимается. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Скорее всего, налог у вас удержит киргизский заказчик при оплате услуг и сам перечислит его в бюджет.
Законное обоснование: Скачать pdf