11.01.2024

Расходы ИП по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ (см., в частности, ст. ст. 252, 253, 265 НК РФ).

В частности, затраты на приобретение материалов, предназначенных для производственных и хозяйственных нужд, относятся к материальным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В составе профессионального вычета можно учесть расходы, которые отвечают следующим критериям:

• расходы произвел сам ИП и это реальные расходы;
• на расходы оформлены документы.

Если расходы не подтверждены документально, вычет предоставляется в размере 20% дохода ИП от его деятельности;

• расходы связаны с деятельностью, которая направлена на получение дохода, то есть с предпринимательской деятельностью. Например, семейные расходы не уменьшают доход.

Списание материалов в производство, для управленческих нужд должно оформляться первичными учетными документами.

При этом документы должны отвечать требованиям абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ и содержать обязательные реквизиты согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Отпуск со склада в производство, на другие цели может оформляться требованием-накладной по форме М-11, лимитно-заборной картой по форме М-8, накладной по форме М-15 или документом по самостоятельно разработанной форме.

Факт использования материалов в производстве может подтверждаться актом о списании, который может составляться на последнее число каждого месяца.

Таким образом, в данном случае рекомендуется оформить перечисленные выше документы, указав точное назначение использования материалов. А также проследить, чтобы оправдательные документы на приобретение материалов были оформлены на ИП.

 

 

Законное обоснование:

- Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

- Вопрос: ИП на ОСН применяет кассовый метод. Каков порядок признания расходов при покупке материала? Достаточно ли для признания расхода, чтобы материал был оплачен поставщику и передан в производство? (Подборки и консультации Горячей линии, 2022) {КонсультантПлюс}

- Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расчеты за приобретаемые материалы для хозяйственных нужд, которые оплачиваются работником организации с использованием корпоративной банковской карты?.. (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}

- Вопрос: Как списать материалы: в производство или при продаже? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}.

Скачать pdf