Вопрос:
31.05.2023

Какие документы должен предоставить командированный для отчетности в бухгалтерию за найм жилья у ИП?

Ответ:
31.05.2023

На основании п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, индивидуальный предприниматель вправе не применять контрольно-кассовую технику.

Для этой ситуации форма обязательного документа, подтверждающего расчеты, не установлена, и ИП может предоставить квитанцию, расписку, прежний БСО или иной документ о произведенной оплате. Но, как правило, в этом случае еще заключается договор найма жилого помещения (п. 1 ст. 671, п. 1 ст. 674 ГК РФ).

Кроме того, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, может не применять ККТ при осуществлении определенных видов деятельности, в том числе при сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых и нежилых помещений (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, п. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, Письмо  Минфина России от 27.07.2020 N 03-01-15/65495). Но в таком случае ИП обязан предоставить клиенту документ, подтверждающий факт осуществления расчета, содержащий наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в том числе :

- дата и место расчета;

- фамилия, имя, отчество - для ИП;

- идентификационный номер налогоплательщика ИП, выдавшего документ;

- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

- сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты.

В рамках мероприятий внутреннего контроля учреждение может проверить информацию о контрагенте, в рассматриваемой ситуации - об индивидуальном предпринимателе, на официальном сайте ФНС России при помощи специального сервиса Прозрачный бизнес по адресу https://pb.nalog.ru/.

Кроме того, физическое лицо, оказывающее услуги по сдаче в аренду (наем) жилых помещений, вправе применять налог на профессиональный доход (ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6, п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

В соответствии с ч. ч. 1, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ физическое лицо, применяющее НПД, обязано предоставить чек в электронной форме или на бумажном носителе (Письмо ФНС России от 27.07.2020 N АБ-3-20/5461@). Реквизиты, которые должны быть указаны в чеке, перечислены в ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ.

 

Таким образом,  подтвердить затраты на аренду жилого помещения можно, приложив следующие документы (Письма Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803, УФНС России по г. Москве от 24.05.2012 N 16-15/045924@):

  • договор аренды, действующий в период командировки;
  • документы, подтверждающие оплату (например, чек ККТ, если арендодатель организация, либо расписка физического лица - арендодателя);
  • прочие документы, косвенно подтверждающие проживание работников (например, проездные билеты)

 

 

См. также: Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке

Законное обоснование:

  1. Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

 

  1. Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}

 

  1. Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс}

Скачать pdf
Анна Марченко Эксперт Линии консультаций
Регламент линии консультаций