ООО на ОСНО (метод начисления) выполняет работы для застройщика домов. Он с нами рассчитывается коммерческой недвижимостью. Для этого открыт счет эскроу. Каждый месяц в счет расчетов за наши выполненные работы застройщик перечисляет денежные средства на этот счет эскроу. После внесения все платежей и ввода дома в эксплуатацию нам передадут коммерческую недвижимость. Какими проводками отразить данные операции? Перечисление на счет эскроу? И какие нюансы налогообложения таких операций есть?
Бухгалтерский учет
Денежные средства, поступающие на счета эскроу, не соответствуют понятию актива и не удовлетворяют критериям признания актива. При этом они могут квалифицироваться как полученное обеспечение будущего платежа.
Для бухгалтерского учета денежных средств застройщика на счетах эскроу вы можете использовать забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» (см., например, Письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-11-06/2/86786).
Поступление денежных средств на счет эскроу отразите записью:
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
|
Отражена сумма полученного обеспечения в размере платежа, поступившего от застройщика на счет эскроу |
|
|
|
Списана сумма полученного обеспечения после получения от застройщика коммерческой недвижимости |
|
Налог на прибыль и НДС
При участии в расчетах счетов эскроу у подрядчика расчет налога на прибыль и НДС производится в обычном порядке по методу начисления, то есть в момент выполнения соответствующих работ. Поступление денежных средств на счет эскроу не влияет на порядок расчета налоговых обязательств.
Законное обоснование: Скачать pdf