Вопрос:
05.04.2022

Я не работающий пенсионер, в сентябре мне делали операцию за которую моя дочь наличными средствами заплатила 70000 рублей. Договор на услугу оперативного вмешательства есть, но он составлен на меня пенсионера, кассовый чек тоже есть, что дочь платила. Может и моя дочь получить налоговый вычет за данные медицинские услуги

Ответ:
05.04.2022

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется заявление (при условии подтверждения налоговым органом права на вычет), а в налоговый орган - декларация 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.

Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных родителям налогоплательщика, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 17.08.2020 N СД-4-11/13227@, от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 N 11-2/1798; Информация ФНС России):

  • копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом 2, недорогостоящие - под кодом 1. Если налогоплательщик представляет декларацию в электронной форме, справка об оплате медицинских услуг также может быть представлена в электронной форме (Инструкция, утв. Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001; Информация ФНС России);
  • рецептурный бланк на лекарственные препараты, оформленный медицинским работником. Наличие рецептурного бланка, оформленного по существующим правилам (в том числе с отметкой на рецепте фармацевтического работника об отпуске лекарственного препарата "Лекарственный препарат отпущен" с указанием торгового наименования), подтверждает соответствие лекарственного препарата, назначенного физическому лицу лечащим врачом, наименованию лекарственного препарата, приобретенного указанным лицом по платежному документу (п. 15 Правил, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1093н; Письмо ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-11/19621@). Если назначение лекарства не оформляется рецептом, возможно использование сведений из медицинской документации пациента;
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
  • копия свидетельства о рождении налогоплательщика, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.

 

Получить социальный вычет по расходам на лечение родителей можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения социального вычета у работодателя необходимо предварительно подтвердить в налоговом органе право налогоплательщика на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю с заявлением. Если социальный налоговый вычет в течение налогового периода предоставлен в меньшем размере, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета (абз. 1 - 4, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета в налоговом органе необходимо подать в инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Однако если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором оплачено лечение родителей (п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).

Законное обоснование:

  1. Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные родителям налогоплательщика. (Письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-04-05/54772) {КонсультантПлюс}

 

  1. Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей? ("Электронный журнал "Азбука права", 2022) {КонсультантПлюс}

Скачать pdf
Анна Марченко Эксперт Линии консультаций
Регламент линии консультаций