Вопрос:
13.08.2021

Организация работает на ОСН, использует УПД со статусом 1. Ввиду особенностей учета у нас номер отгрузочного документа (он соответствовал бы ТОРГ-12) не совпадает с номером счета-фактуры. Соответственно в строке 5а номер не совпадает с номером самого УПД. Правильно ли это? Можем ли мы использовать УПД в таком случае?

Ответ:
13.08.2021

Даты счета-фактуры и товарной накладной, к которой он составлен, могут не совпадать, поскольку для них установлены разные сроки составления. В законодательстве нет указания на то, что номер УПД должен быть такой же как помер документа об отгрузке в строке 5а.

Даты счета-фактуры и товарной накладной, к которой он составлен, могут не совпадать, поскольку для них установлены разные сроки составления.

Так, товарная накладная составляется на дату поставки товаров (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете).

Срок выставления счета-фактуры - пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, счет-фактуру можно составить как в один день с товарной накладной, так и позже. Например, организация "Альфа" поставила покупателю стулья по товарной накладной от 02.03.2021 N 1250. Счет-фактуру N 1311 продавец оформил и предъявил покупателю 05.03.2021.

В строке 5а следует отразить номер и дату документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру записи, указанному в графе 1 данного счета-фактуры. В законодательстве нет указания на то, что номер УПД должен быть такой же как помер документа об отгрузке в строке 5а.

Законное обоснование:

  1. ст. 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" {КонсультантПлюс}
  2. ст. 168, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 007.2021) {КонсультантПлюс}
  3. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}
  4. Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}
  5. Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Скачать pdf
Эксперт Линии консультаций
Регламент линии консультаций